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小企业会计制度——会计报表编制说明(四)
2011-04-22 22:14:20 来源: 作者: 【 】 浏览:7037次 评论:0
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小企业年初尚未抵扣的增值税。本项目以“-”号填列。

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(2)“销项税额”项目,反映小企业销售货物或提供应税劳务应收取的增值税额。本项目应根据“应交税金—应交增值税',明细科目“销项税额”专栏的记录填列。

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(3)“出口退税”项目,反映小企业出口货物退回的增值税款口本项目应根据“应交税金—应交增值税”明细科目“出口退税”专栏的记录填列。

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(4)“进项税额转出”项目,反映小企业购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣,按规定转出的进项税额。本项目应根据“应交税金—应交增值税”明细科目“进项税额转出”专栏的记录填列。

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(5)“转出多交增值税”项目,反映小企业月度终了转出多交的增值税。本项目应根据“应交税金—应交增值税”明细科目“转出多交增值税”专栏的记录填列。

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(6)“进项税额”项目,反映小企业购入货物或接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。本项目应根据“应交税金—应交增值税”明细科目“进项税额”专栏的记录填列。

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(7)“已交税金”项目,反映小企业已交纳的增值税额。本项目应根据“应交税金—应交增值税”明细科目“已交税金”专栏的记录填列。

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(8)“减免税款”项目,反映小企业按规定减免的增值税额。本项目应根据“应交税金—应交增值税”明细科目“减免税款”专栏的记录填列。

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(9)“出口抵减内销产品应纳税额”项目,反映小企业按照规(定计算的出口货物的进项税额抵减内销产品的应纳税额。本项目应根据“应交税金—应交增值税”明细科目“出口抵减内销产品应纳税额”专栏的记录填列。

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(10)“转出未交增值税”项目,反映小企业月度终了转出未交的增值税。本项目应根据“应交税金—应交增值税”明细科目,“转出未交增值税”专栏的记录填列。

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3.本表“未交增值税”各项目,应根据“应交税金—未交增值税”明细科目的有关记录填列。

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() 会计报表附注

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除法律、行政法规另有规定外,小企业的年度会计报表附注应披露如下内容:

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1.主要会计政策和会计估计及其变更的说明,包括:

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(1)会计政策变更的内容和理由;

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(2)会计估计变更的内容和理由。小企业执行的各项会计政策,如果法律或行政法规、规章等要求变更,应按相关衔接办法的规定执行,没有相关衔接办法或是衔接办法未予规定,应进行追溯调整。

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2.其他重要事项

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(1) 应收票据贴现,用于贴现的应收票据的票面金额、利率、贴现率等;

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(2) 未决诉讼、仲裁形成或为其他单位提供债务担保形成的或有负债;

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(3) 本期购买或处置的长期股权投资的情况;

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(4) 本期内与主要投资者往来事项;

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(5) 其他重要交易或事项,包括融资租入固定资产原价、资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的对小企业财务状况和经营成果产生重要影响的事项等。

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Tags:小企业会计制度 会计报表 责任编辑:财神爷
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