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小企业现金流量表格式及编制说明(一)
2011-11-25 09:07:16 来源: 作者: 【 】 浏览:6824次 评论:0
[文章来源天财会计网:http://www.kj968.com]

                     小企业现金流量表格式及编制说明

现金流量表


会小企 03


 

编制单位:                                                            单位:元

 

行次

本年累计金额

本月金额

一、经营活动产生的现金流量:

 

 

 

销售产成品、商品、提供劳务收到的现金

 

 

 

收到其他与经营活动有关的现金

 

 

 

购买原材料、商品、接受劳务支付的现金

 

 

 

支付的职工薪酬

 

 

 

支付的税费

 

 

 

支付其他与经营活动有关的现金

 

 

 

经营活动产生的现金流量净额

 

 

 

二、投资活动产生的现金流量:

 

 

 

收回短期投资、长期债券投资和长期股权投资收到的现金

 

 

 

取得投资收益收到的现金

 

 

 

处置固定资产、无形资产和其他非流动资产收回的现金净额

 

 

 

短期投资、长期债券投资和长期股权投资支付的现金

 

 

 

购建固定资产、无形资产和其他非流动资产支付的现金

 

 

 

投资活动产生的现金流量净额

 

 

 

三、筹资活动产生的现金流量:

 

 

 

取得借款收到的现金

 

 

 

吸收投资者投资收到的现金

 

 

 

偿还借款本金支付的现金

 

 

 

偿还借款利息支付的现金

 

 

 

分配利润支付的现金

 

 

 

筹资活动产生的现金流量净额

 

 

 

四、现金净增加额

 

 

 

加:期初现金余额

 

 

 

五、期末现金余额

 

 

 

1.本表反映小企业一定会计期间内有关现金流入和流出的信息。

2.本表本年累计金额栏反映各项目自年初起至报告期末止的累计实际发生额。

本表本月金额栏反映各项目的本月实际发生额;在编报年度财务报表时,应将本月金额栏改为上年金额栏,填列上年全年实际发生额。

3.本表各项目的内容及填列方法如下:

1)经营活动产生的现金流量

①“销售产成品、商品、提供劳务收到的现金项目,反映小企业本期销售产成品、商品、提供劳务收到的现金。本项目可以根据库存现金银行存款主营业务收入等科目的本期发生额分析填列。

②“收到其他与经营活动有关的现金项目,反映小企业本期收到的其他与经营活动有关的现金。本项目可以根据库存现金银行存款等科目的本期发生额分析填列。

③“购买原材料、商品、接受劳务支付的现金项目,反映小企业本期购买原材料、商品、接受劳务支付的现金。本项目可以根据库存现金银行存款其他货币资金原材料库存商品等科目的本期发生额分析填列。

④“支付的职工薪酬项目,反映小企业本期向职工支付的薪酬。本项目可以根据库存现金银行存款应付职工薪酬科目的本期发生额填列。

⑤“支付的税费项目,反映小企业本期支付的税费。本项目可以根据库存现金银行存款应交税费等科目的本期发生额填列。

⑥“支付其他与经营活动有关的现金项目,反映小企业本期支付的其他与经营活动有关的现金。本项目可以根据库存现金银行存款等科目的本期发生额分析填列。

2)投资活动产生的现金流量

①“收回短期投资、长期债券投资和长期股权投资收到的现金项目,反映小企业出售、转让或到期收回短期投资、长期股权投资而收到的现金,以及收回长期债券投资本金而收到的现金,不包括长期债券投资收回的利息。本项目可以根据库存现金银行存款短期投资长期股权投资长期债券投资等科目的本期发生额分析填列。

②“取得投资收益收到的现金项目,反映小企业因权益性投资和债权性投资取得的现金股利或利润和利息收入。本项目可以根据库存现金银行存款投资收益等科目的本期发生额分析填列。

③“处置固定资产、无形资产和其他非流动资产收回的现金净额项目,反映小企业处置固定资产、无形资产和其他非流动资产取得的现金,减去为处置这些资产而支付的有关税费等后的净额。本项目可以根据库存现金银行存款固定资产清理无形资产生产性生物资产等科目的本期发生额分析填列。

④“短期投资、长期债券投资和长期股权投资支付的现金项目,反映小企业进行权益性投资和债权性投资支付的现金。包括:企业取得短期股票投资、短期债券投资、短期基金投资、长期债券投资、长期股权投资支付的现金。本项目可以根据库存现金

[文章来源天财会计网:http://www.kj968.com]
Tags:现金流量表 责任编辑:财神爷
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