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增值税明细科目全家福
2019-03-19 17:16:09 来源: 作者: 【 】 浏览:389次 评论:0
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增值税明细科目全家福

一般纳税人 应交增值税 平时 进项税额
销项税额
进项税额转出
上缴 转出未交增值税
转出多交增值税
已交增值税
减免税款
特殊 销项税额抵减
出口退税
出口抵减内销产品应纳税额
未交增值税 核算一般纳税人月度终了从应交增值税”或预交增值税”明细科目转入当月应交未交,多交或预缴的增值税额,以及当月缴纳以前期间未交的增值税额
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预交增值税 核算一般纳税人转让不动产、提供不动产经营租服务、提供建筑服务。采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等,以及其他按现行增值税制度规定应预缴的增值税额
待抵扣进项税额 核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证,按现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额
待认证进项税额 核算一般纳税人由于未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额
待转销项税额 核算一般纳税人销售货物,加工修理修配劳务,服务,无形资产或不动产。已确认相关收入(或利得)但尚未发生增值税纳税义务而需于以后期间确认为销项税额的增值税额。
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增值税留抵税额 核算兼有销售服务、无形资产或者不动产的原增值税一般纳税人,截止到纳入营改增试点之日前的增值税期末留抵税额按照现行增值税制度规定不得从销售服务、无形资产或不动产的销项税额中抵扣的增值税留抵税额。
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简易计税 核算一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计税、扣除、预缴、缴纳等业务
转让金融商品应交增值税 核算增值税纳税人转让金融商品发生的增值税额
代扣代缴增值税 核算纳税人购进在境内未设经营机构的境外单位或个人在境内的应税行为代扣代缴的增值税
小规模纳税人 小规模纳税人只需在“应交稅费”科目下设置“应交增值税”明细科目
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不需要设置上述专栏及除“转让金融商品应交增值积”、“代扣代缴增值税”外的明细科目,

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Tags:增值税 责任编辑:财神爷
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